Un estado de flujo de efectivo es un informe financiero que muestra el movimiento del efectivo y sus equivalentes dentro de una empresa durante un período de tiempo determinado. El objetivo principal del estado de flujo de efectivo es proporcionar información útil a los inversores, acreedores y otros interesados en la empresa sobre los cambios en la posición financiera de la empresa, su capacidad para generar efectivo y su solvencia financiera.

El estado de flujo de efectivo se elabora mediante el análisis de tres tipos de actividades que generan o utilizan efectivo: las actividades de operación, las actividades de inversión y las actividades de financiamiento. Cada una de estas actividades se presenta en una sección separada del estado de flujo de efectivo.

Las actividades de operación incluyen las actividades principales de la empresa, como la venta de productos o servicios, el pago de salarios y gastos, y la cobranza de cuentas por cobrar. Las actividades de inversión incluyen la compra y venta de activos fijos, como equipos y propiedades, así como inversiones en valores negociables. Las actividades de financiamiento incluyen la emisión de acciones o deuda, el pago de dividendos y el pago de préstamos.

Para elaborar el estado de flujo de efectivo, se comienza con el saldo de efectivo inicial y se suman o restan las entradas y salidas de efectivo correspondientes a cada tipo de actividad durante el período analizado. Al final del período, se resta el efectivo utilizado en cada tipo de actividad del saldo de efectivo final para determinar el cambio neto en la posición de efectivo de la empresa.

El estado de flujo de efectivo se presenta junto con otros estados financieros, como el balance general y el estado de resultados, para proporcionar una imagen completa de la situación financiera de la empresa. Es importante destacar que el estado de flujo de efectivo no indica la rentabilidad de la empresa, sino más bien la capacidad de generar efectivo y financiar sus actividades.